50 ทวิคืออะไร? เสียภาษีบุคคลน้อยลงถ้าเข้าใจสิ่งนี้

เวลาทำงานรับเงินมักจะได้รับเอกสาร “50 ทวิ” แนบมาด้วยอยู่บ่อย ๆ เคยสงสัยกันไหมคะว่าใบ 50 ทวิคืออะไร? มีความสำคัญกับการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร ถ้าใครกำลังคิดว่าจะขยำเอกสารนี้ทิ้งขยะเพราะรกบ้าน บอกเลยว่า “ช้าก่อน….อย่าเพิ่งทิ้ง” ลองมาอ่านบทความนี้กันก่อน เพราะใบ 50 ทวิอาจช่วยให้ทุกคนจ่ายภาษีลดลงนะ

ใบ 50 ทวิคืออะไร?

ใบ 50 ทวิ ที่เรียกเต็ม ๆ ว่า หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (Witholding Tax Certificates) เป็นเอกสารสำคัญที่ใช้ยืนยันว่า เราเป็นผู้มีเงินได้ (ผู้รับเงิน) เช่น เงินเดือน ค่าตอบแทนจากอาชีพอิสระ และได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามประมวลรัษฎากรเรียบร้อยแล้ว

จุดเริ่มต้นที่ทำให้มีใบ 50 ทวิ ขึ้นมา ก็เพราะว่าภาครัฐมองเห็นว่า ถ้ารอเก็บภาษีทีเดียวปีละครั้ง อาจจะมีจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายเยอะมาก จนลำบากเกินไปสำหรับผู้มีเงินได้อย่างเรา หรือกลัวว่าจะบางคนจะเลี่ยงภาษีที่อาจจะทำให้รัฐเสียสภาพคล่องได้ จึงมีกฎหมายตามประมวลรัษฎากร มาตรา 50 กำหนดไว้ว่า

“ให้บุคคล ห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาคม หรือคณะบุคคลผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 หักภาษีเงินได้ไว้ทุกคราวที่จ่ายเงินได้พึงประเมิน”

ทำให้ทุกคราวที่บริษัท หรือผู้ว่าจ้างที่เป็นนิติบุคคลจ่ายเงินให้กับลูกน้อง หรือคนรับจ้างอย่างพวกเรา จะต้องหัก ณ ที่จ่ายเอาไว้ เท่ากับว่าเราจะได้รับเงินไม่ครบ เช่น ว่าจ้างทำความสะอาด 10,000 บาทต่อเดือน เราจะได้รับเงินแค่ 9,700 บาท ต่อเดือน ส่วนที่เหลือจะถูกหักเอาไว้ตามใบ 50 ทวิ เป็นภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย จำนวน 300 บาท

ตัวอย่างใบ 50 ทวิ

ถ้าใครยังนึกภาพไม่ออก ลองดูตัวอย่างใบ 50 ทวิ หรือ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามภาพนี้นะคะ ในเอกสารจะมีข้อมูลสำคัญ ดังนี้

• ผู้จ่ายเงิน = ผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย
• ผู้รับเงิน = ผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
• ประเภทเงินได้ = ประเภทรายได้ที่เราได้รับ
• วันเดือนปี หัก ณ ที่จ่าย
• จำนวนเงินที่จ่าย = จำนวนเงินเต็ม
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย = ภาษีที่เราถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้
• ลงชื่อและวันที่ผู้จ่ายเงิน

ดาวน์โหลดหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายได้ที่นี่ฟรีๆ เลย

ใครเป็นคนจัดทำใบ 50 ทวิ?

เมื่อทุกคนเข้าใจแล้วว่า ใบ 50 ทวิคืออะไร? และหน้าตาเป็นอย่างไร ต่อมานุชจะมาไขข้อสงสัยกันต่อนะคะว่าใครมีหน้าที่ต้องหักภาษี และทำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย

คนที่ต้องหัก ณ ที่จ่าย = ผู้จ่ายเงิน

คนที่ทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย = ผู้จ่ายเงิน

“ผู้จ่ายเงิน” ไม่ว่าจะเป็นนายจ้างงานประจำ หรือ ผู้ว่าจ้างทำงานฟรีแลนซ์ มีหน้าที่หักเงินทุกคราวที่จ่ายเอาไว้ ตามอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กฎหมายกำหนด และออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายให้กับคนรับเงิน

พนักงานประจำกับฟรีแลนซ์จะถูกหัก ณ ที่จ่ายเหมือนกันไหม?

ลักษณะคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงานประจำ กับคนที่ทำงานฟรีแลนซ์ จะมีความแตกต่างกันเล็กน้อยค่ะ โดยมีหลักการง่าย ๆ ก็คือ

1. ใบ 50 ทวิ กับ พนักงานประจำ

• จำนวนภาษีที่ถูกหักไปนั้นมาจากการคำนวณแบบประมาณการเงินได้ทั้งปีของพนักงานหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่างๆ ตามที่พนักงานได้แจ้งมา เมื่อคำนวณภาษีทั้งปีได้เท่าไหร่ แล้วเอามาหาร 12 เพื่อเฉลี่ย หัก ณ ที่จ่าย เป็นเดือนๆไปนั่นเอง
• แต่ถ้าใครที่นายจ้างพิจารณาแล้วว่า ยังไม่ถึงเกณฑ์ที่จะต้องเสียภาษี ก็จะไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่จะยังออกใบ 50 ทวิให้อยู่เหมือนเดิม สงสัยว่ามีรายได้เท่าไหร่ต้องเสียภาษีบ้างอ่านต่อที่นี่

2. ใบ 50 ทวิ กับ ฟรีแลนซ์

• ผู้ว่าจ้างจะคำนวณหัก ณ ที่จ่าย เป็นรายครั้งที่จ่ายเงินออกไป
• สำหรับใครที่ถึงเกณฑ์เสียภาษีก็จะมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ถ้าใครที่จ้างงานครั้งละไม่ถึง 1,000 บาท หรือรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ต้องหัก ณ ที่จ่ายก็จะได้รับเงินไปเต็มๆ

แต่อย่างไรก็ตาม หน้าตาของใบ 50ทวิ ก็จะเป็นแบบฟอร์มเดียวกันค่ะ เพียงแค่ประเภทเงินได้และอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอาจจะแตกต่างกันในรายละเอียด

ใบ 50 ทวิ ต้องได้รับเมื่อไหร่?

กฎหมายกำหนดเส้นตายให้นายจ้างว่าจะต้องออกใบ 50 ทวิให้ผู้รับเงินภายในวันที่เท่าไหร่ ไปดูกันเลยดีกว่าค่ะ

พนักงานประจำ

นายจ้างจะออกใบ 50 ทวิให้พนักงานประจำภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไปจากปีที่ได้รับเงินเดือน ซึ่งเป็นการออกเอกสาร 1 ครั้งต่อปีแบบสรุปรวมเงินได้ทั้งปีค่ะ

ยกตัวอย่างเช่น

นางสาว A ทำงานวันแรกเมื่อปี 25×1 และเมื่อถึงปี 25×2 ก็ยังคงทำงานที่บริษัทอยู่ เพราะฉะนั้น นางสาว A จะได้รับใบ 50 ทวิจากบริษัทภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 25×2

ฟรีแลนซ์

ผู้ว่าจ้างจะออกใบ 50 ทวิให้ทันทีที่จ่ายเงินค่าตอบแทนและหักภาษี หัก ณ ที่จ่าย ให้กับฟรีแลนซ์

ยกตัวอย่างเช่น 

นางสาว B เป็นนักเขียนฟรีแลนซ์ ได้รับว่าจ้างเมื่อวันที่ 1 มกราคม 25×1 ต่อมานางสาว B ทำงานส่งเรียบร้อยแล้ว และบริษัทผู้ว่าจ้างจ่ายเงิน และหัก ณ ที่จ่ายไว้ ในวันที่ 15 มกราคม 25×1 ดังนั้น บริษัทผู้ว่าจ้างต้องออกใบ 50 ทวิให้กับนางสาว B ในวันที่ 15 มกราคม 25×1 ทันที

ใบ 50 ทวิ สำคัญยังไง? มีเอกสารนี้ทำให้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลง จริงหรือไม่?

ใบ 50 ทวิ คืออะไร สำคัญมากแค่ไหน? ต้องบอกเลยว่า สำคัญต่อการยื่นภาษีเงินได้ของพนักงานเงินเดือน และฟรีแลนซ์มาก ๆ เลยค่ะ เพราะใบ 50 ทวิ จะระบุข้อมูลที่สำคัญเกี่ยวกับการยื่นภาษีบุคคลธรรมดา ได้แก่

• เงินได้ของเราไว้ทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นรายได้ที่เป็นเงินเดือน โบนัส เป็นต้น
• เงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ = เอาไปเครดิตภาษีตอนปลายปีได้
• รายจ่ายที่ถูกหักเป็นเงินสมทบประกันสังคม กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ ซึ่งเอาไปเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้

การมีเอกสาร 50 ทวิ ทำให้เราเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาน้อยลงตอนปลายปีจริง ถ้าไม่เชื่อลองดูสูตรการคำนวณภาษีที่ต้องเสียตอนปลายปีจากภาพนี้ค่ะ

จากภาพเราจะพบว่าในวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายตอนปลายปี จะลดลงเมื่อเราถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เยอะ แต่มีข้อแม้ว่าเราจะต้องเก็บเอกสาร 50 ทวิ หนังสือรับรองการถูกหัก ณ ที่จ่ายเอาไว้อย่างครบถ้วน สำหรับแสดงให้สรรพากรเมื่อถูกตรวจสอบ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งคนที่ขอคืนภาษี)

นอกจากนี้ บางครั้งใบ 50ทวิ ยังมีความสำคัญในด้านอื่น ๆ เช่น   

• ทำให้รู้จำนวนรายได้ทั้งปีที่เรามี เพื่อไปคำนวณภาษีทั้งหมดได้ เหมาะกับคนที่ขี้ลืม ไม่ชอบจดบัญชี มีเอกสารนี้ครบก็แปลว่ารู้รายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
• เป็นหลักฐานสำคัญที่สามารถยืนยันความมั่นคงทางการเงิน และมีประโยชน์เมื่อไปขอสินเชื่อ หรือสมัครบัตรเครดิต จะเพิ่มโอกาสให้ธนาคารอนุมัติง่ายขึ้น

สรุป

อ่านมาถึงตรงนี้ ทุกคนน่าจะเข้าใจแล้วว่า “ใบ 50 ทวิคืออะไร สำคัญกับเรื่องภาษียังไงบ้าง” ใบ 50 ทวิหรือหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย เป็นเอกสารหลักฐานยืนยันว่าเราถูกหักเงินภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้จ้างงานเรียบร้อยแล้ว โดยนายจ้างจะเป็นเสมือนตัวแทนรัฐบาลที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และออกใบ 50 ทวิให้กับผู้รับเงิน ไม่ว่าจะเป็นพนักงานประจำ หรือฟรีแลนซ์

เอกสารใบนี้สำคัญกับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะอาจจะช่วยแบ่งเบา ให้การเสียภาษีในช่วงปลายปีน้อยลง ในกรณีที่เราเก็บเอกสารนี้ไว้ครบถ้วน แต่ถ้าใครทำเอกสารนี้หายไป หรือว่าขยำทิ้งไปแล้ว อย่าลืมติดต่อนายจ้างเพื่อขอเอกสารเอากลับมากอดใส่แฟ้มไว้อีกสักครั้ง เพื่อไม่ให้พลาดการนำมาใช้สิทธิหักภาษีในตอนปลายปีนะคะ 😉

มีรายได้ แต่ไม่เคยยื่นภาษี ต้องการคำปรึกษา ติดต่อ Line: @zerotoprofit

ติดตาม Zero to Profit ได้ที่

Facebook: https://facebook.com/ZerotoprofitTH/

Blockdit: https://www.blockdit.com/zerotoprofitfit