เมื่อธุรกิจเริ่มมีพนักงานไม่ว่าจะกี่คนก็ตาม หน้าที่ด้านภาษีที่สำคัญอีกอย่างหนึ่งที่เจ้าของกิจการต้องรู้จัก ก็คือ การยื่น “แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.1ก” ให้สรรพากรค่ะ ภ.ง.ด.1ก คืออะไร? แบบฟอร์มนี้ไม่ได้ยื่นกันทุกเดือน แต่จะต้องยื่นปีละครั้ง เพื่อสรุปรายได้ทั้งปีของพนักงานแต่ละคนพร้อมยอดภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย ให้แก่กรมสรรพากรตรวจสอบ หากกรอกผิด ยื่นช้า หรือไม่ยื่นเลยก็อาจโดนปรับหรือมีปัญหาตามมาได้
บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจแบบ ภ.ง.ด.1ก คืออะไร แบบง่าย ๆ นายจ้างแบบไหนต้องยื่นบ้าง เตรียมเอกสารอะไรบ้าง ตรวจสอบยังไงให้ถูกต้อง และ ภ.ง.ด.1ก ยื่นเมื่อไหร่ มาค่ะ เราไปทำความเข้าใจกันเลย
ภ.ง.ด.1ก คืออะไร ?
ภ.ง.ด.1ก คือ “แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายประจำปี” ใช้สำหรับรายงานรายได้ที่จ่ายให้พนักงานตลอดทั้งปี ตามมาตรา 40(1) และ 40(2) ของประมวลรัษฎากร โดยแบบนี้จะรวบรวมข้อมูลทั้งรายได้และภาษีที่หักไปแล้วของพนักงานทุกคน ตั้งแต่มกราคมถึงธันวาคมของปีภาษีนั้นๆ ค่ะ
รายได้ที่ต้องระบุในใบแนบ ภ.ง.ด.1ก มี 2 ประเภท ได้แก่
- เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส (มาตรา 40(1))
- ค่านายหน้า เบี้ยประชุม ค่าตอบแทนต่าง ๆ (มาตรา 40(2))
ภ.ง.ด.1ก แตกต่างจาก แบบ ภ.ง.ด.1 รายเดือนที่ยื่นเฉพาะเดือนที่มีการหักภาษีพนักงานเท่านั้น เพราะแบบ ภ.ง.ด.1ก ต้องยื่นทุกปีโดยไม่เว้น ไม่ว่าจะมีพนักงานกี่คนก็ตาม หรือพนักงานคนนั้นไม่มีภาษีหักเลยก็ตามค่ะ สำหรับคนที่อยากอ่านเพิ่มเติมคลิกที่นี่ได้เลย: ภงด1ก คืออะไร ต่างกับ ภงด 1 ไหม
ภ.ง.ด.1ก ใครต้องยื่นบ้าง?
คนที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.1 ก คือ ทุกกิจการที่มีการจ่ายเงินเดือนหรือค่าจ้างให้พนักงาน ไม่ว่าจะเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา ก็มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.1ก ด้วยค่ะ ไม่ว่าจะเป็น
- บริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือกิจการในรูปแบบนิติบุคคล
- ร้านค้าของบุคคลธรรมดาที่มีลูกจ้างประจำ
- สมาคม มูลนิธิ หรือคณะบุคคลที่มีพนักงานประจำ
พูดง่าย ๆ คือถ้าเรามีพนักงานที่รับเงินเดือน หรือมีคนที่เราให้ค่าตอบแทนรายเดือน ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก แน่นอนค่ะ
ยื่น ภ.ง.ด.1ก ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?
-การยื่น ภ.ง.ด.1ก จะไม่ยุ่งยากเลยถ้าเตรียมเอกสารให้พร้อม แต่คนส่วนใหญ่ไม่เคยเตรียมตัว เตรียมใจ และเตรียมเอกสารเอาไว้ ทำให้เมื่อถึงเวลายื่นแบบภาษี ก็มีปวดหัวกันไปบ้าง
ก่อนจะยื่น ภ.ง.ด.1ก ต้องเตรียมเอกสารอะไร เพื่อให้สะดวกรวดเร็วและไม่ผิดพลาด ลองมาดูรายละเอียดกัน
1. สรุปรายงานเงินเดือนทั้งปี (Payroll Report)
รายงานเงินเดือน (Payroll Report) คือ รายงานที่ระบุรายชื่อพนักงาน เงินได้ เงินเพิ่ม เงินลด ภาษี หัก ณ ที่จ่ายที่หักไปแล้ว และประกันสังคมที่หักไว้ในแต่ละเดือน ซึ่ง HR หรือเจ้าของธุรกิจต้องทำเป็นประจำทุกเดือนเพื่อจ่ายเงินให้กับพนักงาน เราต้องดึงรายงานเหล่านี้มาเตรียมไว้ให้ครบถ้วนตั้งแต่ มกราคม – ธันวาคม นะคะ
2. ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
เมื่อหัก ณ ที่จ่ายแล้ว สิ่งที่ต้องทำเป็นประจำทุกปีพร้อมกับการยื่นแบบ ภาษี ภ.ง.ด.1ก คือ การจัดทำใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50ทวิ) ของพนักงานทุกคน เพื่อระบุเงินได้ และยอดภาษีที่ถูกหักไว้
เอกสารใบนี้พนักงานทุกคนจะต้องได้รับ เพื่อที่พวกเค้าจะได้นำไปยื่นภาษีบุคคลธรรมดาของตัวเองเช่นกัน และยอดรวมกันหัก ภาษี ณ ที่จ่ายจะต้องสอดคล้องกับรายงานเงินเดือน และการหัก ณ ที่จ่ายแบบสะสมมาทั้งปีค่ะ
3. ใบเสร็จรับเงินภ.ง.ด.1 รายเดือน
ใบเสร็จรับเงิน ภ.ง.ด.1 รายเดือน คือ เอกสารยืนยันการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้กับสรรพากรในทุกๆ เดือน เราต้องมีให้ครบตั้งแต่ มกราคม – ธันวาคม เพื่อใช้ตรวจสอบความถูกต้องของยอดรวมภาษีที่หักทั้งปี
4. ไฟล์ข้อมูลพนักงานแบบ .csv/.txt
ถ้าบริษัทมีพนักงานหลายคน ถ้ากรอกข้อมูลของพนักงานทุกคนในระบบ อาจจะเหนื่อยเกินไปตอนยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก และเสี่ยงต่อการผิดพลาด เพราะตาลายได้ ฮ่าๆ
เราแนะนำให้เตรียมไฟล์ข้อมูลพนักงาน แบบนามสกุล .csv/.txt เพื่อเตรียมอัปโหลดในระบบ RD e-Filing ค่ะ วิธีนี้นอกจากจะช่วยประหยัดเวลาแล้ว ยังช่วยลดความผิดพลาดในการทำงานได้อีกค่ะ
ถ้าใช้ระบบ Payroll หรือซอฟต์แวร์บัญชีที่สามารถ Export ข้อมูลเป็น .csv/.txt ได้ ก็จะสะดวกขึ้นมากเลยค่ะ
ตรวจสอบความถูกต้องก่อนยื่น ภ.ง.ด.1ก
ถัดมาเป็นขั้นตอนสำคัญเมื่อเตรียมข้อมูลเรียบร้อยแล้ว ก่อนกดยื่นแบบ อย่าลืมตรวจสอบ 2 จุดสำคัญนี้นะคะ
1. ตรวจข้อมูลของพนักงาน
- ตรวจสอบชื่อ–นามสกุล และเลขบัตรประชาชนให้ตรงกับจริง
- ตรวจสอบยอดเงินได้และยอดภาษีหักให้ตรงกับใบ 50 ทวิ และรายงาน Payroll
2. ตรวจยอดรวมภาษี
- ตรวจสอบว่าตรงกับยอดภาษีจากใบเสร็จ ภ.ง.ด.1 รายเดือนทั้ง 12 เดือน
- เปรียบเทียบกับรายงานการหักภาษีของระบบเงินเดือน (Payroll) ที่ใช้บันทึกบัญชี
การตรวจให้ดีตั้งแต่ต้น จะช่วยบริษัทก็ไม่ต้องเสียเวลาย้อนกลับมาแก้ไขภายหลังค่ะ เพราะการย้อนกลับมาแก้ไขเสียทั้งเวลา และบางทีอาจเสียค่าปรับอีกด้วยน้า (แล้วจะหาว่าไม่เตือน)
เดดไลน์ ภ.ง.ด.1ก ยื่นเมื่อไร?
เดดไลน์การยื่น ภงด.1 ก นั้น ยื่นแบบนี้ปีละครั้งเท่านั้น และมีเส้นตายที่ชัดเจน ดังนี้
- ยื่นแบบกระดาษ ที่สำนักงานสรรพากร → ภายในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป
- ยื่นแบบออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing → ได้เวลาขยายถึง 8 มีนาคม ของปีถัดไป
ตัวอย่างเช่น
ถ้าเป็นแบบของปีภาษี 2568 ต้องยื่นให้เสร็จภายใน 28 ก.พ. 2569 (ถ้ายื่นกระดาษ) หรือ 8 มี.ค. 2569 (ถ้ายื่นออนไลน์) ถ้ายื่นช้า จะมีค่าปรับและเงินเพิ่มตามมาแบบรายวันเลยค่ะ เพราะฉะนั้น อย่าลืมกาปฏิทินไว้ล่วงหน้าด้วยนะคะ
วิธีการยื่น ภ.ง.ด.1ก ออนไลน์
ถ้าใครอยากยื่น ภ.ง.ด.1ก ออนไลน์ ทำได้ไม่ยากแถมยังได้วันมาเพิ่มอีกตั้ง 8 วันก่อนที่จะถึงเดดไลน์ ให้เพื่อนๆ ทำตามขั้นตอนนี้ทีละ Step ได้เลยค่ะ: ภ.ง.ด.1ก คืออะไร สอนวิธียื่นแบบ ไม่พลาดเดดไลน์สำคัญ
สรุป
แบบ ภ.ง.ด.1ก เป็นรายงานสรุปเงินได้และภาษีที่ถูกหักจากพนักงานทั้งปี ที่เจ้าของกิจการต้องจัดเตรียมและยื่นต่อสรรพากรให้เรียบร้อยทุกปี ไม่ว่าจะมีพนักงาน 1 คน หรือ 100 คนก็ตาม ถ้าเราเตรียมข้อมูลให้ดี เช็กความถูกต้องล่วงหน้า และใช้ระบบออนไลน์ให้เป็นประโยชน์ ก็จะช่วยลดปัญหาและความผิดพลาดได้มากเลยค่ะ
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภ.ง.ด.1ก
Q: พนักงานมีคนเดียว ต้องยื่นไหม?
A: ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.1ก เสมอค่ะ แม้จะมีแค่คนเดียวก็ต้องสรุปข้อมูลให้ครบทุกปี
Q: ถ้าไม่มีการหักภาษีพนักงานเลย ยังต้องรายงานใน ภ.ง.ด.1ก ไหม?
A: ต้องรายงานค่ะ เพราะแบบนี้ใช้สรุปรายได้ทั้งปี ไม่ได้เฉพาะกรณีที่มีการหักภาษีเท่านั้น
Q: ยื่นออนไลน์ต้องแนบสลิปเงินเดือนด้วยไหม?
A: ไม่ต้องแนบค่ะ แต่ควรตรวจสอบความถูกต้องกับรายงานเงินเดือน (Payroll Report) และเก็บสำเนาสลิปเงินเดือนไว้เผื่อตรวจสอบภายหลัง
Q: ถ้าลืมยื่น ภ.ง.ด.1ก ภายในกำหนด จะทำยังไงดี?
A: สามารถยื่นย้อนหลังได้ แต่จะต้องเสียค่าปรับและเงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด ไม่เกิน 2,000 บาท (มาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร)
Q: พนักงานลาออกไปกลางปี ยังต้องรวมใน ภ.ง.ด.1ก ไหม?
A: ต้องรวม เพราะ ภงด1ก เป็นการรายงานรายได้ที่จ่ายไปในปีนั้น แม้พนักงานออกไปแล้วก็ต้องระบุข้อมูลให้ครบถ้วนเสมอ
ไม่เคยยื่น ภ.ง.ด.1ก เลยแต่มีพนักงานมานานแล้ว ปรึกษาเราเพื่อยื่นแบบภาษีได้ที่นี่ ติดต่อ Line: @zerotoprofit
