ทุกวันนี้คนทำธุรกิจต้องเข้าใจเรื่องการจ่ายเงินและทำเอกสารหัก ณ ที่จ่าย เพราะส่วนใหญ่แล้วเอกสารนี้จะเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายธุรกิจอยู่เป็นประจำ ถ้าทำพลาด ลืมทำ ทำไม่เป็น อาจเสียค่าปรับย้อนหลังได้
จ่ายเงินแบบไหนต้องหัก ณ ที่จ่ายบ้าง และ “หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย” เอกสารตัวนี้มันคืออะไร และมีจุดไหนในเอกสารที่แม่ค้าพ่อค้าทั้งหลายต้องเข้าใจ ลองมาศึกษาไปพร้อมๆ กันเลย
Q: หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร
A: ในการทำธุรกิจเราก็ต้องมีการจ่ายและรับเงินอยู่แล้วเป็นธรรมดา แต่สำหรับการจ่ายและรับเงินบางครั้งมันมีเอกสารตัวนี้มาเกี่ยวข้อง คือ หนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือว่า แบบ 50ทวิ
หนังสือรับรองภาษี หัก ณ ที่จ่ายเนี่ย เป็นเอกสารที่ “ผู้จ่ายเงิน” ที่มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย ออกให้ “ผู้รับเงิน” เมื่อได้ทำการหักเงินบางส่วนไว้ตามข้อกำหนดของกรมสรรพากร
เช่นกว่า ค่าจ้างบริการ Freelance 100 บาท กฎหมายกำหนดว่าบริษัทต้องหัก ณ ที่จ่ายไว้ส่วนนึง คือ 3 บาท สุดท้ายตอนจ่ายเงิน Freelance ได้ตังค์ 97 บาท แต่ทีนี้ Freelance เองก็ไม่มั่นใจใช่ไหมคะว่า เอ เราหักไว้ไปส่งสรรพากรจริงป่าว เอกสารนี้ก็จะเป็นเอกสารยืนยันให้ Freelance มั่นใจค่ะว่า ได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายจริงๆ เหมือนเอาเงินไปส่งภาษีให้เราไว้ก่อน แล้วเอาเงินส่วนนี้มาหักกลบตอนยื่นภาษีปลายปีได้ ซึ่งเราเรียกว่าเครดิตภาษีนั่นเอง
Q: จ่ายเงินทุกครั้งต้องหัก ณ ที่จ่ายไหม
A: อาจจะไม่ทุกครั้งที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายค่ะ มันจะมีประเภทของรายจ่ายที่กฎหมายกำหนดไว้ ให้จำง่ายๆ แบบนี้ว่า
1. มันจะไม่เกี่ยวกับการซื้อของนะคะ แต่จะเป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับงานบริการ เช่นว่า
- จ้างขนส่ง
- จ้างโฆษณา
- จ้างบริการ
- ค่าเช่า
ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เราต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ค่ะ
2. รายจ่ายไม่ถึง 1000 บาท ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่ายนะคะ ยกเว้นว่าจะเป็นสัญญาระยะยาวอย่างค่าโทรศัพท์ อินเตอร์เน็ต ถ้าราคาไม่ถึง 1000 บาทต่อเดือนแต่ผูกมันต่อเนื่องทุกๆ เดือน แบบนี้เราต้องหัก ณ ที่จ่ายด้วย
และที่สำคัญที่อยากฝากไว้คือ ในฝั่งคนรับเงินเอง เราก็ต้องรู้นะคะว่ารายได้ของเราเป็นแบบที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือเปล่า ซึ่งไม่ว่าเราจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ก็มีสิทธิโดนหัก ณ ที่จ่ายด้วยกันทั้งนั้น ถ้าโดยหักแล้วอย่าลืมเก็บเอกสารหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายไว้เป็นหลักฐานด้วยนะคะ
Q: มีวิธีการจำอัตราหัก ณ ที่จ่ายไหม
A: อย่างแรกต้องรู้ก่อนว่าธุรกิจเรามีรายจ่ายอะไรบ้าง แล้วรายจ่ายพวกนี้จะต้องหัก ณ ที่จ่ายไหม แล้วจึงไปศึกษาต่อว่าหัก ณ ที่จ่ายจำนวนเท่าไร
แบบนี้มันจะช่วยให้เรา scope down ลงมาได้ว่าอ้อ จำแค่นี้ก็พอ ที่เหลือจำไม่ได้ไม่เป็นไร ซึ่งส่วนใหญ่รายจ่ายที่เจอบ่อยๆ จะมีอัตราตามนี้ค่ะ
- จ้างขนส่ง = 1%
- จ้างโฆษณา = 2%
- จ้างบริการ = 3%
- ค่าเช่า = 5%
Q: กรอกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายยังไงจึงจะถูกต้อง
A: ลองจำเคล็ดลับสำหรับออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายไว้ 4 ข้อนี้นะคะ
- รู้ก่อนออกเมื่อไร = ปกติเราจะออกทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน อันนี้ต้องเช็คดีๆ เพราะว่าออกช้า เรานำส่งภาษีช้า จะมีค่าปรับด้วย
- ออกให้ใคร = ข้อนี้เราต้องมีข้อมูลผู้รับเงินให้ครบถ้วน คือ ชื่อ ที่อยู่ เลขที่ผู้เสียภาษี เพื่อระบุในหนังสือรับรองค่ะ ถ้าออกให้บุคคลธรรมดาจะติ้กตรงแบบว่าเป็น ภงด3 และถ้าออกให้นิติบุคคลจะใช้แบบ ภงด53
- ค่าอะไร & อัตราเท่าไร = รู้ประเภทค่าใช้จ่ายว่าเป็นประเภทไหน แล้วมันจะทำให้เรารู้อัตราการหัก ณ ที่จ่ายไปพร้อมๆ กันค่ะ ถ้าใครท่องจำไว้แล้วว่าธุรกิจเรามีค่าใช้จ่ายอะไรบ้าง ตอบข้อนี้ได้สบายเลย
- ออกกี่ชุด = โดยทั่วไปแล้ว เราต้องออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 2 ชุดให้กับคนรับเงิน ซึ่งชุดนึงเค้าจะเก็บไว้กับตัว และอีกชุดจะเป็นเอกสารสำหรับแสดงกับสรรพากร
และในส่วนของแบบ form เราสามารถ download จากเว็บไซด์ของกรมสรรพากรตามที่อยู่นี้ได้เลย
https://www.rd.go.th/fileadmin/tax_pdf/withhold/approve_wh3_081156.pdf
Q: สรุปสั้นๆ เรื่องเคล็ดลับการออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายเราต้องเข้าใจอะไรบ้าง
A: หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายเป็นเรื่องสำคัญ ทั้งสำหรับคนรับเงินและจ่ายเงินค่ะ เพราะมันเป็นเอกสารการรับรองว่าคนจ่ายเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเงินบางส่วนนำส่งสรรพากรไว้จริง และในฝั่งคนรับเงินนั้นก็จะใช้เอกสารนี้เป็นหลักฐานยืนยัน มั่นใจได้ว่าตอนปลายปีเรายื่นภาษีแล้ว เอาเงินส่วนที่ถูกหักไว้เป็นเป็นเครดิตภาษีได้
และสำหรับการออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย เราต้องเข้าใจ 4 ข้อ 1. ออกเมื่อไร 2. ออกให้ใคร 3. ค่าอะไร อัตราเท่าไร 4. ออก 2 ชุด
ถ้าทุกวันนี้ใครกำลังทำธุรกิจอยู่ อย่าลืมเช็คให้ชัวร์เรื่องการหัก ณ ที่จ่ายและวิธีการออกหนังสือรับรองจะได้ไม่พลาดสำหรับทุกการจ่ายและรับเงินนะคะ
ปรึกษาปัญหาบัญชีธุรกิจ หาโปรแกรมบัญชีที่ใช่สำหรับธุรกิจคุณ ติดต่อ
Line: @zerotoprofit หรือ https://lin.ee/36U1ks0Y
ติดตาม Zero to Profit ได้ที่
Facebook: https://facebook.com/ZerotoprofitTH/
Blockdit: https://www.blockdit.com/zerotoprofit
