สิ้นปีนี้อยากลองยื่น ภ.ง.ด.50 ออนไลน์ด้วยตัวเอง แต่ว่ายังไม่มั่นใจว่าต้องเริ่มต้นอย่างไร ไม่ใช่เรื่องยากค่ะ เพราะว่าการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 นั้นเป็นการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีที่สามารถเรียนรู้กันได้ แถมสมัยนี้สามารถยื่นแบบออนไลน์ได้เอง ผ่านระบบของสรรพากร ยิ่งสะดวกสบายมากขึ้นไปอีก
บทความนี้ เราจะมาสอนยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50) ออนไลน์กัน ว่าต้องทำอย่างไรบ้าง เพื่อให้เจ้าของธุรกิจเรียนรู้และลองหัดยื่นเองอย่างถูกต้อง ครบถ้วน และตรงเวลามากที่สุดค่ะ รายละเอียดจะมีอะไรบ้าง ตามไปดูกันเลยค่ะ
ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร?
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจาก “นิติบุคคล” ที่มีเงินได้จากการทำธุรกิจ เช่น บริษัท A เปิดขึ้นมาขายของออนไลน์ ปีที่ 1 มีรายได้ 100 กำไร 20 ก็จะต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีตั้งแต่ปีแรกเป็นต้นไป
การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล เราจะใช้แบบฟอร์มที่เรียกว่า “ภ.ง.ด.50” ซึ่งเป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ของคนที่ทำธุรกิจในรูปแบบบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด
ยื่น ภ.ง.ด. 50 เมื่อไร?
การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล หรือ ภ.ง.ด.50 มี 2 รูปแบบ คือ
- ยื่นแบบกระดาษ – จะต้องยื่นแบบให้กับกรมสรรพากรภายใน 150 วัน นับตั้งแต่วันสิ้นสุดรอบบัญชี ในขณะเดียวกัน
- ยื่นแบบออนไลน์ผ่านระบบ RD e-Filing จะขยายเวลาได้อีก 8 วัน
ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่มีรอบบัญชีสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2568 จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายในวันที่ 30 พฤษภาคม ของปีถัดไป นั่นก็คือปี 30 พ.ค.2568 แต่ถ้าหากยื่นผ่านระบบออนไลน์ จะได้รับสิทธิขยายเวลายื่นออกไปอีก 8 วัน เป็นวันที่ 6 มิถุนายน 2568 ค่ะ
วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลทำยังไง?
คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล มี 4 ขั้นตอนหลักๆ คือ
- ปิดบัญชี
- ปรับปรุงรายการทางภาษี
- เช็กอัตราภาษี
- คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
โดยส่วนใหญ่แล้วเจ้าของธุรกิจมักจะใช้บริการสำนักงานบัญชีช่วยคำนวณภาษีให้ แต่ถ้าอยากลองคำนวณภาษีเอง เพื่อนๆ สามารถทำความเข้าใจได้ที่นี่ สรุปวิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
วิธียื่น ภ.ง.ด.50 ออนไลน์ ทำยังไง?
การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับบริษัทผ่านระบบออนไลน์นั้น เราจะยื่นผ่านระบบ RD e-Filing ในเว็บไซต์ของกรมสรรพากร โดยมีขั้นตอนสำคัญที่ต้องทำ ดังนี้ค่ะ
1. สมัครสมาชิกเว็บไซต์ของสรรพากร
- ไปที่ https://efiling.rd.go.th/rd-efiling-web/register
- โดยระบบจะให้กรอกข้อมูลเลขที่นิติบุคคลเพื่อสมัครในขั้นตอนแรก
- ยืนยันตัวตนให้เรียบร้อยเพื่อขอรับรหัสผ่าน
2. เข้าสู่ระบบ E-filing ของกรมสรรพากร
- โดยกรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร หรือชื่อผู้ใช้งาน กรอกรหัสผ่าน จากนั้น “เข้าสู่ระบบ”
4. วิธีกรอกแบบ ภงด 50
4.1 เลือกรอบระยะเวลาบัญชี , สถานภาพของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และลำดับการยื่นแบบ
4.2 เลือกสถานะการกรอกแบบ และรหัสกิจการ
สถานะการกรอกแบบ แบ่งเป็น 3 กรณีดังนี้
- กรณีเป็นบริษัทที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ทั้งหมด (กรอกช่อง 1) : สำหรับกิจการที่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี BOI
- กรณีเป็นบริษัทที่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมด (กรอกช่อง 2) : สำหรับกิจการที่ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี BOI (Non BOI)
- กรณีเป็นบริษัทประกอบกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ และกิจการที่ต้องเสียภาษีเงินได้ (กรอกช่อง 1 และ 2) : สำหรับบริษัทที่มีทั้งกิจการ BOI และ Non BOI
โดยทั่วไปแล้ว บริษัท SMEs ส่วนใหญ่มักจะไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษี BOI จึงมักเลือก ช่อง 2
เลือกรหัสกิจการ หรือประเภทธุรกิจของเรา โดยสามารถกดค้นหารหัส TSIC ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้าแล้วกด ถัดไป
4.3 กรอกข้อมูลตามงบกำไรขาดทุน ที่ถูกตรวจสอบรับรองโดยผู้สอบบัญชีเรียบร้อยแล้ว
รายละเอียดมีดังต่อไปนี้
- รายได้ตรงจากการประกอบกิจการ
- ต้นทุนขายหรือรายจ่ายเพื่อคำนวณกำไรขั้นต้น
- กำไร/ขาดทุนขั้นต้น
- รายได้อื่น
- รายจ่ายอื่น
- รายจ่ายในการขายและบริหาร
- กำไร/ขาดทุนสุทธิ
4.4 กรอกข้อมูลการกระทบยอดจากกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี โดยการใส่รายละเอียดย่อยต่างๆ ให้คลิกที่ “ระบุข้อมูล”
4.5 กรอกระบุอัตราภาษีที่กิจการต้องเสีย และระบบก็จะคำนวณภาษีออกมาให้อัตโนมัติ
4.6 กรอกรายการหัก เช่น ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไปแล้ว หรือ ภาษีเงินได้ครึ่งปีที่จ่ายไปแล้ว เป็นต้น เมื่อกรอกเสร็จแล้ว ให้กด ถัดไป
4.7 กรอกว่ากิจการเป็นกิจการที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากรหรือไม่ และให้กรอกรายละเอียดของผู้สอบบัญชี และผู้ทำบัญชี
4.8 กรอกแบบแจ้งข้อความของกรรมการ หรือผู้เป็นหุ้นส่วน หรือผู้จัดการ ให้ครบถ้วน
4.9 กรอกข้อมูลของผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี รวมถึงวันที่ตามหน้ารายงานของผู้สอบบัญชี แล้วกดถัดไป ยื่นแบบ และจ่ายภาษีตามลำดับ เป็นอันเสร็จขั้นตอนในการยื่น ภงด 50
ยื่น ภงด 50 ใช้เอกสารอะไรบ้าง?
นอกจากข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายจากงบกำไรขาดทุน และกระดาษทำการปรับปรุงกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษีแล้ว ยังมีข้อมูลสำคัญที่ต้องเตรียมไว้ เพื่อกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 อย่างสมบูรณ์ ได้แก่
- งบการเงินฉบับสมบูรณ์ ที่ประกอบด้วยงบฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน และหมายเหตุประกอบงบการเงิน เพราะบางกิจการจะต้องแนบงบนี้เข้าไปในระบบด้วย และเราต้องใช้ข้อมูลงบฐานะการเงินกรอกในแบบภาษีด้วยเช่นกัน
- รายละเอียดภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีชำระล่วงหน้าที่เกิดขึ้นในระหว่างปี
- กรณีกิจการเป็นกิจการที่มีความสัมพันธ์กันตามมาตรา 71 ทวิ อย่าลืมเตรียมข้อมูลรายการระหว่างกันกับบริษัทอื่นๆ ไว้ด้วย
ยื่น ภงด 50 ต้องแนบงบการเงินหรือไม่?
หากธุรกิจคุณเป็นห้างหุ้นส่วนขนาดเล็ก ที่เข้าเงื่อนไขทุกข้อดังต่อไปนี้
- ทุนจดทะเบียน: ไม่เกิน 5 ล้านบาท
- สินทรัพย์รวม: ไม่เกิน 30 ล้านบาท
- รายได้รวม: ไม่เกิน 30 ล้านบาท
สิ่งสำคัญที่พลาดไม่ได้เด็ดขาดเลยก็คือ ต้องแนบงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว ลงในระบบ RD e-Filing ค่ะ
แต่ถ้าเป็นบริษัททั่วไป หรือว่าห้างหุ้นส่วนขนาดใหญ่ ไม่ต้องแนบงบการเงินในระบบ RD e-filing นะคะ เพราะว่ากรมสรรพากรสามารถใช้ข้อมูลการยื่นงบการเงินในระบบ DBD e-filing ที่เราทำอยู่แล้วได้ค่ะ
ดังนั้น ถ้าใครเป็นเจ้าของกิจการห้างหุ้นส่วนขนาดเล็ก อย่าลืมเช็กว่า กรอกแบบ ภ.ง.ด.50 ออนไลน์แล้ว อย่าลืม อัปโหลดงบการเงินเข้าระบบ RD e-filing ด้วยน้า
ยื่นแบบผิด ยื่น ภงด 50 เพิ่มเติมทำยังไง?
ถ้าสมมติเรายื่นแบบ ภงด 50 ไปแล้วในปีนี้ แต่ตรวจพบว่าคำนวณภาษีผิด จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 โดยใส่รอบเพิ่มเติม และกรอกข้อมูลที่ถูกต้องลงไปใหม่อีกครั้งค่ะ
แต่ข้อควรระวัง คือ ควรปรึกษากับนักบัญชีและผู้สอบบัญชีเสียก่อน เพราะการแก้ไขแบบ ภ.ง.ด.50 เพราะภาษีผิดพลาด อาจส่งผลให้ต้องแก้ไขงบการเงินย้อนหลัง และผู้สอบบัญชีต้องตรวจสอบงบการเงินรายการนี้ใหม่อีกครั้งค่ะ
สรุป
การยื่นแบบภาษี เงินได้นิติบุคคลออนไลน์ผ่านระบบ RD e-Filing ช่วยให้ธุรกิจยื่นภาษีง่ายขึ้น สะดวกกว่าเดิม แถมยังลดข้อผิดพลาดได้อีกด้วย แค่ยื่น ภ.ง.ด.50 ให้ทันเวลา (150 วันหลังปิดบัญชี ขยายเพิ่มได้อีก 8 วันเมื่อยื่นออนไลน์) พร้อมกรอกข้อมูลให้ถูกต้องและครบถ้วน อย่าลืมแนบงบการเงินสำหรับห้างหุ้นส่วนขนาดเล็ก เท่านี้ก็มั่นใจได้ว่าการยื่นภาษีจะผ่านฉลุยไม่มีปัญหาแน่นอนค่ะ
ใช้บริการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ติดต่อ Line: @zerotoprofit
